เรื่องภาษีจากการยิงโฆษณา Facebook และ Google เป็นประเด็นที่เจ้าของธุรกิจออนไลน์พลาดกันเยอะที่สุด..มาศึกษากันครับ
ซื้อโฆษณา Facebook / Google Ads
แล้วต้องทำยังไงกับภาษี?
ถามเยอะมากเรื่องนี้ เลยสรุปให้ครบใน 4 ข้อ — อ่านจบแล้วทำได้เลย
บริษัทที่ซื้อโฆษณาออนไลน์อย่าง Facebook Ads หรือ Google Ads มีเรื่องภาษีที่ต้องรู้แค่ 4 ข้อเท่านั้น ไม่ซับซ้อน แต่ถ้าพลาดข้อใดข้อหนึ่ง โดยเฉพาะข้อ 3 อาจมีปัญหากับสรรพากรได้ครับ
ค่าโฆษณา → บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้เลย
ค่า Facebook Ads, Google Ads ถือเป็น ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจปกติ นำมาหักได้เต็ม ๆ ไม่มีข้อจำกัดพิเศษ
หลักการง่าย ๆ คือ กำไรลด → ภาษีเงินได้นิติบุคคลก็ลดตาม ยิ่งมีเอกสารค่าใช้จ่ายครบ ยิ่งดีต่อบริษัทครับ
ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
ค่าโฆษณาบนแพลตฟอร์มดิจิทัล เช่น Facebook และ Google ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) เมื่อนิติบุคคลจ่ายค่าบริการ ไม่มีหน้าที่จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
ต้องยื่น ภพ.36 ทุกเดือน ← ข้อนี้สำคัญที่สุด
นี่คือจุดที่หลายบริษัทพลาดมากที่สุดครับ เพราะดูเหมือนเป็นเรื่องเล็ก แต่ถ้าสรรพากรตรวจเจอมีความเสี่ยงทันที
คิด VAT 7% ของค่าโฆษณาที่จ่ายไปในเดือนนั้น ยื่นทุกเดือนที่มีการซื้อโฆษณา ถ้าเดือนไหนไม่ได้ซื้อก็ไม่ต้องยื่น
VAT ที่จ่ายไป → เอากลับมาเป็นภาษีซื้อได้ในเดือนถัดไป
ข่าวดีคือ VAT 7% ที่เราจ่ายผ่าน ภพ.36 ไม่ได้หายไปไหนครับ เราสามารถเอามาใช้เป็น "ภาษีซื้อ" นำไปหักกับ "ภาษีขาย" ในเดือนถัดไปได้เลย
สรุปสิ่งที่ต้องทำ ครบใน 1 ตาราง
| เรื่อง | สิ่งที่ต้องทำ | สถานะ |
|---|---|---|
| ค่าโฆษณา Facebook / Google | บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย + เก็บใบเสร็จ | ทำได้เลย |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ไม่ต้องหัก (บริษัทต่างประเทศ) | ข้ามได้เลย |
| VAT · ภพ.36 | ยื่นทุกเดือนที่มีการซื้อโฆษณา (7% ของค่าโฆษณา) | สำคัญมาก ⚠️ |
| VAT ที่จ่ายผ่าน ภพ.36 | นำมาใช้เป็นภาษีซื้อในเดือนถัดไป | ได้คืนกลับมา |
แก้ง่าย ๆ คือ ฝากนักบัญชีดูแล + ตั้ง reminder ทุกเดือน แค่นั้นครับ
