Specific Business Tax (SBT) Registration
บริการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT)
ค่าบริการเริ่มต้น 3,000 บาท
จดทะเบียน ภ.ธ.01 + ภ.อ.01 ครบวงจร สำหรับธุรกิจที่กฎหมายกำหนดไว้โดยเฉพาะ เช่น ธนาคาร โรงรับจำนำ ขายอสังหาริมทรัพย์ และธุรกิจเยี่ยงธนาคาร
ธุรกิจใดที่ต้องจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ?
ต้องยื่นจดทะเบียนภายใน 30 วัน นับแต่วันเริ่มประกอบกิจการ ตามมาตรา 91/12 แห่งประมวลรัษฎากร
การธนาคาร / เงินทุน / หลักทรัพย์
ธนาคาร ธุรกิจเงินทุน หลักทรัพย์ เครดิตฟองซิเอร์ ตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
SBT 3.0% → รวมท้องถิ่น 3.3%
ประกอบกิจการเยี่ยงธนาคาร
ให้กู้ยืมเงินโดยคิดดอกเบี้ยเป็นปกติ แม้ไม่ใช่ธนาคารพาณิชย์
SBT 3.0% → รวมท้องถิ่น 3.3%
การรับประกันชีวิต
บริษัทประกันชีวิตตามกฎหมายว่าด้วยการประกันชีวิต
SBT 2.5% → รวมท้องถิ่น 2.75%
โรงรับจำนำ
โรงรับจำนำตามกฎหมายว่าด้วยโรงรับจำนำ
SBT 2.5% → รวมท้องถิ่น 2.75%
ขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการค้า
ขายเป็นทางค้าหรือหากำไร แม้เป็นบุคคลธรรมดาก็ต้องจดทะเบียน
SBT 3.0% → รวมท้องถิ่น 3.3%
ธุรกิจ Repo / Factoring
ธุรกิจซื้อคืนหลักทรัพย์ (Repo) และธุรกิจแฟ็กเตอริง
SBT 3.0% → รวมท้องถิ่น 3.3%
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) ต่างจาก VAT อย่างไร?
ทำความเข้าใจความแตกต่างก่อนจดทะเบียน เพื่อเลือกรูปแบบภาษีที่ถูกต้องและไม่ซ้ำซ้อน
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT)
- ใช้เฉพาะธุรกิจที่กฎหมายกำหนด (ธนาคาร, โรงรับจำนำ, อสังหาฯ)
- คำนวณจาก รายรับก่อนหักรายจ่าย ทั้งสิ้น
- อัตรา 2.5% – 3.0% (+ ภาษีท้องถิ่น 10% ของ SBT)
- ยื่น ภ.ธ.40 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 (e-Filing: วันที่ 23)
- ได้รับยกเว้น VAT สำหรับกิจกรรมที่อยู่ในระบบ SBT
- จดทะเบียนด้วยแบบ ภ.ธ.01
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
- ใช้กับธุรกิจทั่วไปที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี
- คำนวณจาก มูลค่าเพิ่ม ของสินค้าและบริการ
- อัตราคงที่ 7% (ปัจจุบัน)
- ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 (e-Filing: วันที่ 23)
- ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้า/บริการ
- จดทะเบียนด้วยแบบ ภ.พ.01
สำคัญ: ธุรกิจที่อยู่ในระบบ SBT จะได้รับการ ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 81(1)(น) แห่งประมวลรัษฎากร สำหรับกิจกรรมที่ต้องเสีย SBT — จึงไม่ต้องจด VAT ซ้ำซ้อนสำหรับรายได้ส่วนนั้น
อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) แต่ละประเภท
คำนวณจาก รายรับก่อนหักรายจ่ายทั้งสิ้น และต้องเสียภาษีท้องถิ่นเพิ่มอีก 10% ของ SBT ตามมาตรา 91/6 ประมวลรัษฎากร
| ประเภทกิจการ | อัตราภาษี SBT | ภาษีท้องถิ่น (+10%) | รวมจ่ายจริง |
|---|---|---|---|
| ธนาคาร, เยี่ยงธนาคารพาณิชย์, เครดิตฟองซิเอร์ | 3.0% | + 0.3% | 3.3% |
| การรับประกันชีวิต | 2.5% | + 0.25% | 2.75% |
| โรงรับจำนำ | 2.5% | + 0.25% | 2.75% |
| ขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร | 3.0% | + 0.3% | 3.3% |
| ธุรกิจซื้อคืนหลักทรัพย์ (Repo) / แฟ็กเตอริง | 3.0% | + 0.3% | 3.3% |
ฐานภาษี: คำนวณจาก "รายรับก่อนหักรายจ่ายใดๆ ทั้งสิ้น" เช่น ดอกเบี้ยรับ ค่าธรรมเนียม หรือราคาขายอสังหาริมทรัพย์ (ใช้ราคาขายหรือราคาประเมิน แล้วแต่จำนวนใดสูงกว่า) — ต่างจากภาษีเงินได้ที่คำนวณจากกำไรสุทธิ
📊 ตัวอย่างการคำนวณภาษี SBT
ตัวอย่างที่ 1: ธุรกิจให้กู้ยืมเงิน (เยี่ยงธนาคาร)
ดอกเบี้ยรับเดือนนั้น500,000 บาท
SBT 3.0%15,000 บาท
ภาษีท้องถิ่น 10% ของ SBT1,500 บาท
ยื่น ภ.ธ.40 รวม16,500 บาท
ตัวอย่างที่ 2: ขายอสังหาริมทรัพย์
ราคาขาย (สูงกว่าราคาประเมิน)2,000,000 บาท
SBT 3.0%60,000 บาท
ภาษีท้องถิ่น 10% ของ SBT6,000 บาท
นำส่ง ณ สำนักงานที่ดิน66,000 บาท
เอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับ ภ.ธ.01
เป้าหมายหลักคือการยืนยันว่า "ธุรกิจมีตัวตน" และ "ทำกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจริง"
1
เอกสารยืนยันตัวตน
- นิติบุคคล: หนังสือรับรองนิติบุคคล (ไม่เกิน 6 เดือน) + บอจ.5 (บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น)
- บุคคลธรรมดา: สำเนาบัตรประชาชน + สำเนาทะเบียนบ้านของผู้ประกอบการทุกคน
2
กรรมการ / ผู้มีอำนาจลงนาม
- สำเนาบัตรประชาชนของกรรมการและผู้มีอำนาจลงนามทุกคน
- ต้องชัดเจน ครบถ้วน และยังไม่หมดอายุ
3
เอกสารสถานประกอบการ
- สำเนาทะเบียนบ้านที่ตั้งสำนักงาน (หน้าที่มีรหัสประจำบ้านชัดเจน)
- สำเนาโฉนดที่ดิน หรือสัญญาซื้อขาย
- กรณีเช่า: สัญญาเช่าที่ติดอากรแสตมป์ + เอกสารเจ้าของที่
- กรณีให้ใช้ฟรี: หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่จากเจ้าของ
4
แผนที่ตั้งสถานประกอบการ
- วาดหรือพิมพ์จาก Google Maps ให้ชัดเจน
- ระบุชื่อถนน แลนด์มาร์ก และเลขที่ให้ครบถ้วน
5
รูปถ่ายสถานประกอบการ
- รูปถ่ายหน้าอาคารที่เห็นป้ายชื่อกิจการและเลขที่บ้านชัดเจน
- รูปถ่ายสภาพภายในสำนักงาน
- ป้ายต้อง "ถาวร" ไม่ใช่กระดาษ A4 แปะเทปกาว
6
Email & เบอร์โทรศัพท์
- ใช้ Email กลางของบริษัทที่เข้าถึงได้ตลอดเวลา
- OTP และการแจ้งเตือนจากกรมสรรพากรจะส่งมาที่ Email นี้
- เบอร์โทรศัพท์สำหรับการติดต่อ
ข้อแนะนำสำคัญ — จุดที่เจ้าหน้าที่มักตรวจสอบ
- ป้ายบริษัทต้อง "ถาวร" และ "ชัดเจน" — ไม่แนะนำให้ใช้กระดาษ A4 แปะเทปกาว เพราะเจ้าหน้าที่จะตรวจสอบจุดนี้เสมอ
- สัญญาเช่าต้องติดอากรแสตมป์ให้ถูกต้องครบถ้วนก่อนยื่นเอกสาร
- Email ที่ใช้จดทะเบียนจะรับ OTP จากสรรพากร ควรเป็น Email ที่เข้าถึงได้สะดวกและตลอดเวลา
✅ Fact-check: อัตราอากรแสตมป์สัญญาเช่าที่ถูกต้อง
อัตราอากรแสตมป์สัญญาเช่าที่ดิน โรงเรือน หรือสิ่งปลูกสร้าง = 1 บาท ต่อค่าเช่า 1,000 บาท (หรือเศษของ 1,000 บาท) ตามบัญชีอัตราอากรแสตมป์ ลำดับที่ 1 แห่งประมวลรัษฎากร (คิดเป็น 0.1% ของค่าเช่ารวมตลอดสัญญา) เช่น ค่าเช่า 20,000 บาท/เดือน สัญญา 1 ปี = ค่าเช่ารวม 240,000 บาท → อากรแสตมป์ 240 บาท
ขั้นตอนการจดทะเบียน ภ.ธ.01 + ขอ ภ.อ.01
หลังจดทะเบียน ภ.ธ.01 ได้รับอนุมัติและได้รับใบ ภ.ธ.20 แล้ว (ภายใน 1–3 วันทำการ) จะดำเนินการขอ ภ.อ.01 ต่อทันที
1
รวบรวมเอกสาร
จัดเตรียมเอกสาร 6 หมวดให้ครบถ้วนก่อนยื่น
1–2 วัน
2
ยื่น ภ.ธ.01 ออนไลน์
ยื่นผ่านระบบ e-Registration กรมสรรพากร พร้อมเอกสารประกอบ
ภายในวันเดียว
3
รับใบ ภ.ธ.20
กรมสรรพากรพิจารณาและออกใบทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ
1–3 วันทำการ
4
ขอ ภ.อ.01
ขอสิทธิ์ยื่นแบบ ภ.ธ.40 ผ่านระบบ e-Filing ออนไลน์
ทันทีหลังอนุมัติ
ข้อมูลที่ต้องเตรียมสำหรับ ภ.อ.01
1
ข้อมูลผู้เสียภาษี
เลขประจำตัวผู้เสียภาษี หรือเลขนิติบุคคล 13 หลัก
2
ข้อมูลผู้ประสานงาน
ชื่อ-นามสกุล, เบอร์โทรศัพท์ และ Email (ระบบส่ง OTP และยืนยันทาง Email นี้)
3
ตั้งรหัสผ่าน e-Filing
ตัวอักษรใหญ่ + เล็ก + ตัวเลข ความยาว 8–16 ตัวอักษร
หน้าที่ทางกฎหมายหลังได้รับใบ ภ.ธ.20
เมื่อจดทะเบียนเรียบร้อยแล้ว มีหน้าที่ที่ต้องปฏิบัติอย่างเคร่งครัดตามประมวลรัษฎากร
ยื่น ภ.ธ.40 ทุกเดือน
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีธุรกิจเฉพาะ ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้ไม่มีรายรับก็ต้องยื่น (ยื่นยอดเป็น 0) มิฉะนั้นมีโทษปรับตามมาตรา 91/21
วันที่ 15 (e-Filing: วันที่ 23)
จัดทำรายงานแสดงรายรับ
ต้องลงรายการในรายงานให้เสร็จภายใน 3 วันทำการ นับแต่วันที่มีรายรับ จัดทำตามแบบที่อธิบดีกำหนด แยกตามรายสถานประกอบการ ตามมาตรา 91/9
ภายใน 3 วันทำการ
เก็บรักษาเอกสาร ≥ 5 ปี
ต้องเก็บรายงานและเอกสารประกอบ เช่น สัญญาเงินกู้ ใบเสร็จรับเงิน ไว้ที่สถานประกอบการ ไม่น้อยกว่า 5 ปี พร้อมให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบได้ทุกเมื่อ
เก็บ ≥ 5 ปี ณ สถานประกอบการ
อัตราค่าบริการ
ค่าบริการขึ้นอยู่กับประเภทและความซับซ้อนของธุรกิจ ไม่รวม VAT และค่าอากรแสตมป์
| บริการ | รายละเอียด | ค่าบริการ |
|---|---|---|
| ภ.ธ.01 + ภ.อ.01 (มาตรฐาน) |
จดทะเบียน SBT พร้อมขอสิทธิ์ยื่นออนไลน์ เหมาะสำหรับ: โรงรับจำนำ, ขายอสังหาฯ, ประกันชีวิต |
เริ่มต้น 3,000 บาท
ขึ้นอยู่กับความซับซ้อน
|
| ภ.ธ.01 + ภ.อ.01 (ธุรกิจซับซ้อน) |
ธุรกิจ Repo, Factoring, เยี่ยงธนาคารพาณิชย์ ต้องการเอกสารและการตรวจสอบพิเศษเพิ่มเติม |
สอบถามราคา
ตามขอบเขตงาน
|
| แพ็กเกจจด + ดูแลยื่น ภ.ธ.40 รายเดือน |
จดทะเบียน + บริการยื่นแบบรายเดือนต่อเนื่อง สำหรับผู้ต้องการผู้ดูแลงานภาษีครบวงจร |
สอบถามราคา
แพ็กเกจรายปี
|
* ค่าบริการข้างต้นยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) และค่าอากรแสตมป์ (ถ้ามี)
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ไม่ทุกประเภท — ต้องเป็นการขาย "เป็นทางค้าหรือหากำไร" เท่านั้น เช่น ซื้อที่ดินมาแบ่งขาย สร้างบ้านขาย หรือขายอสังหาฯ อย่างต่อเนื่อง แม้เป็นบุคคลธรรมดาก็ต้องจด แต่หากขายที่พักอาศัยของตัวเองเพียงครั้งเดียว โดยครอบครองมาไม่น้อยกว่า 5 ปีหรือมีชื่อในทะเบียนบ้านไม่น้อยกว่า 1 ปี อาจได้รับยกเว้น SBT ตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด
โดยทั่วไปไม่ต้องจด VAT ซ้ำ เพราะธุรกิจที่อยู่ในระบบ SBT ได้รับการ ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับกิจกรรมที่ต้องเสีย SBT ตามมาตรา 81(1)(น) แห่งประมวลรัษฎากร อย่างไรก็ตาม หากมีกิจกรรมอื่นที่ไม่ใช่กิจกรรม SBT และมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี อาจต้องจด VAT แยกสำหรับส่วนนั้น
ต้องยื่นทุกเดือน แม้ไม่มีรายรับก็ตาม โดยยื่นยอดรายรับเป็น 0 บาท หากไม่ยื่นจะมีโทษปรับตามมาตรา 91/21 แห่งประมวลรัษฎากร นอกจากนี้ หากยื่นผ่านระบบ e-Filing จะได้ขยายเวลาออกไปอีก 8 วัน (ประมาณวันที่ 23 ของเดือนถัดไป)
หลังจากยื่น ภ.ธ.01 พร้อมเอกสารครบถ้วน กรมสรรพากรจะพิจารณาและออกใบ ภ.ธ.20 (ใบทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ) ภายใน 1–3 วันทำการ จากนั้นจะดำเนินการขอ ภ.อ.01 เพื่อใช้ยื่นแบบออนไลน์ได้ทันที โดยต้องยื่นจดทะเบียนภายใน 30 วัน นับแต่วันเริ่มกิจการ
ค่าบริการ 3,000 บาท (เริ่มต้น) รวม: ตรวจสอบและจัดเตรียมเอกสาร, ยื่น ภ.ธ.01 ออนไลน์, ขอ ภ.อ.01, และติดตามผลจนได้รับใบ ภ.ธ.20
ไม่รวม: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%), ค่าอากรแสตมป์สัญญาเช่า (ถ้ามี), และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกิดขึ้นจริง
ไม่รวม: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%), ค่าอากรแสตมป์สัญญาเช่า (ถ้ามี), และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกิดขึ้นจริง
พร้อมจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ ถูกต้อง ครบวงจร
สอบถามข้อมูลเพิ่มเติมกับทีม Riskless Accounting